dia-do-contador-seudinheiro-shutterstock-635x424

Modelo de Demonstrações Contábeis segundo o MCASP 7ª edição.

Após um longo lapso de tempo sem postar nada (também pudera, é janeiro e o SIOPE é até o dia 30), disponibilizo as planilhas para elaboração das Demonstrações Contábeis seguindo os modelos do MCASP 7ª edição.

A planilha foi feita no formato Open documento Format, então se você tem o Libre Office, Apache Office, Open Office, BrOffice ou outro software que suporte esse formato, não vai ter problemas. Se você ainda usa o Microsoft Excel e não quer instalar um dos outros Office’s, você também pode, mas vai precisar instalar o Microsoft Office Compatibility Pack for Word, Excel, and PowerPoint File Formats.

Outra observação:

Coloquei junto alguns testes de consistência para verificar se “os balanços estão fechando”.

Clique aqui para baixar o modelo

matriz-gut2

Matriz GUT para o PIPCP (Plano de Implantação dos Procedimentos Contábeis Patrimoniais)

Sendo bem rápido: montei uma planilha com a Matriz GUT (Gravidade, Urgência e Tendência) para os Procedimentos Contábeis Patrimoniais.

Para maiores detalhes, leia este texto: PIPCP: Plano de Implantação dos Procedimentos Contábeis Patrimoniais.

As premissas utilizadas para esta matriz são:

Continuar lendo

matriz-gut2

Usando matriz GUT na implantação dos Procedimentos Contábeis Patrimoniais

Após um longo tempo parado em virtude de outras prioridades profissionais, voltei a tratar do Plano de Implantação dos Procedimentos Contábeis Patrimoniais — PIPCP.

No texto anterior, falei sobre algumas ferramentas que utilizo ou pretendo utilizar para transformar o PIPCP em prática.

Agora é a hora de dar o primeiro passo que é a definição dos procedimentos necessários e da ordem em que eles serão executados, ou seja, oque eu preciso fazer o o que é prioridade fazer.

Continuar lendo

Gasto Total com Pessoal :: protótipo de uma metodologia gerencial

Quanto às despesas com folha de pagamento, o principal indicador de saúde financeira do setor público é o índice de despesa total com pessoal estabelecido pela Lei de Responsabilidade Fiscal (LRF) e que limita esse tipo de despesa a 60% da Receita Corrente Líquida (RCL).

O problema desse indicador é que nem a Despesa Total com Pessoal é efetivamente a despesa total com pessoal, e nem a Receita Corrente Líquida é, de fato, a receita corrente líquida.

Continuar lendo

Lei Complementar nº 101/2000 – LRF – Indexada

Outra lei indexada, agora a Lei de Responsabilidade Fiscal (Lei Complementar nº 101/2000).

Com índice alfabético, sumário, marcadores de artigos, incisos, parágrafos, etc, e com anotações trazendo o trechos de outros dispositivos legais citados na lei.

Versão MS Word 97-2003 Versão MS Word 2007-2013 Versão em PDF Versão para Libre Office, BrOffice, OpenOffice

legislacao

Lei nº 13.019/2014 – Regime Jurídico das Parcerias

Fiz um trabalho de indexação do conteúdo da Lei Federal nº 13.019/2014, que institui o Regime Jurídico das Parcerias.

Nos arquivos, os capítulos e seções estão indexadas e há um Índice alfabético no final.

Lei nº 13.019/2014 (ODT) Lei nº 13.019/2014 (DOC) Lei nº 13.019/2014 (DOCX) Lei nº 13.019/2014 (PDF)

Planilha para RCL e Despesa Total com Pessoal segundo TCE/RS e STN

Esta é uma planilha do Excel para cálculo da RCL e da Despesa Total com Pessoal de acordo com as metodologias do TCE/RS e da STN.

A base para os cálculos forma a IN TCE/RS nº 18/2015 e o MDF 6ª edição.

Problemas, críticas e sugestões, deixe nos comentários.

Baixar planilha aqui.

Planilha para avaliação orçamentária e financeira

A avaliação da programação financeira, além de ser exigência legal, deve ser feita periodicamente por se tratar de importante ferramenta de gestão e controle das contas públicas.

No meu dia-a-dia como contador público municipal eu utilizo diversas ferramentas para facilitar o meu trabalho e esta planilha para avaliação orçamentária e financeira é mais uma delas que eu disponibilizo para os demais colegas e interessados.

A utilização é simples, baseada nas fontes de recursos.

O preenchimento se dá nas seguintes colunas:

  • Código e Fonte: o código e descrição de cada fonte de recurso;
  • Saldo financeiro: Saldo financeiro bruto de cada fonte de recurso, existente na data-base da avaliação. A data-base, é o último período encerrado, seja bimestral, trimestral, quadrimestral, mensal, etc;
  • A arrecadar: meta de arrecadação para os períodos subsequentes ao da data-base;
  • A empenhar: saldo das dotações na data-base;
  • Limitado: se houve limitação de empenho, qual o valor limitado até a data base;
  • Recomposto: se houve recomposição, qual o valor total recomposto na data base;
  • A liquidar: valor empenhado a liquidar na data-base;
  • A pagar: valor liquidado a pagar, na data-base;
  • Restos a pagar: saldo dos restos a pagar, processados e não-processados, na data-base;
  • Extras a pagar: Valores extra-orçamentários a recolher na data-base;
  • Repasses à Câmara: se a avaliação não se der consolidada (Executivo + Legislativo, o valor a repassar para a Câmara de Vereadores deve ser considerado uma saída de recursos);

Observações:

Na planilha disponibilizada para download, estão preenchidos os dados da avaliação do meu município na data-base de 30/04/2016.

Os recursos extra-orçamentários estão todos depositados em conta da fonte de recursos livres, por isso há registro de Extras a pagar apenas naquele recurso.

O valor a repassar para a Câmara se origina do recurso livre, por isso a dedução daquela fonte.

A tabela Providências utiliza fórmulas para definir qual providência deve ser tomada.

Baixe a planilha para avaliação orçamentária e financeira.

Conversor PAD : um conversor de leiaute para os arquivos do SIAPC/PAD do TCE/RS

A ferramenta Conversor PAD é um conversor de leiaute para os arquivos de dados gerados para o Programa Autenticador de Dados (PAD) do sistema SIAPC do TCE/RS.

Ele converte os “txt do PAD” em arquivos CSV que são compatíveis com softwares de planilhas eletrônicas, como o Excel, por exemplo.


Além de converter os dados do leiaute de colunas com largura fixa para colunas separadas por ponto-e-vírgula, ele também faz conversões para os campos de data, moeda e outros, tais como códigos de receita, despesa e contábil.

O Conversor PAD é gratuito e distribuído sob a licença Creative Commons Atribuição 3.0 Brasil.



Instalação

A instalação do Conversor PAD é simples, bastando executar o instalador que irá descompactar a pasta ConversorPAD no local de instalação.

O Conversor PAD foi desenvolvido no Windows 10 e testado nele, porém, virtualmente é possível executar em qualquer outra versão do Windows desde que acima do Windows Vista, ou seja, no Windows Vista, no Windows 7, no Windows 8 e 8.1 e no Windows 10.

Também é virtualmente possível o conversor funcionar no Linux, já que ele é desenvolvido inteiramente com PHP 7.

É recomendável que o local de instalação seja a pasta raiz de alguma partição, como C:, ou D:. Embora a ferramenta possa funcionar em outros caminhos de instalação, ela é desenvolvida no caminho C:ConversorPAD, por isso, instalar em outros locais pode ocasionar, mesmo que eventualmente, falhas na conversão.


Utilizando o Conversor PAD

Escolhendo os arquivos txt do PAD para converter

Coloque os txt do PAD na pasta “input”. A ferramenta apenas irá converter os arquivos que estiverem dentro da pasta “input”.

Por exemplo: se quiser converter apenas o bal_desp.txt, é esse arquivo que você vai colocar dentro de “input”.
Coloque ali os arquivos, e não o atalho para eles.

Inicie a conversão

Execute o arquivo convert2csv.bat (note que a extensão .bat pode não aparecer para você, dependendo das configurações de opções de pasta do Windows).

Para executar convert2csv.bat, basta dar dois cliques no arquivo ou selecionar ele e pressionar ENTER.

A partir daí, aparecerá uma tela do prompt de comando do Windows. Nessa tela você irá acompanhar a conversão. Também aparecerão os erros, se ocorrerem.


Verificando o resultado da conversão

Ao final da conversão, se tudo ocorreu bem, na pasta “output” estarão os arquivos convertidos.


A conversão irá criar um arquivo CSV, para cada arquivo txt do PAD que existe dentro da pasta “input”. Se algum arquivo não for convertido, não será criado um arquivo CSV.

Lembre-se que, dependendo das configurações do Windows, a extensão .csv poderá não aparecer.

Ao abrir o arquivo convertido, você terá na primeira linha da planilha o cabeçalho das colunas. Nas demais linhas, os dados do txt convertidos.

Para aprender mais sobre o formato de arquivo CSV, consulte a Wikipédia.

Lembre-se de mover ou copiar os arquivos convertidos para outra pasta, já que a cada nova conversão, os arquivos convertidos anteriores são apagados.



Como obter suporte

Por se tratar de um trabalho voluntário, não há, evidentemente garantia de suporte.
O conversor foi desenvolvido para uso pessoal do desenvolvedor, que é contador público de um município do Rio Grande do Sul. Desta forma, eventuais erros e problemas serão resolvidos pela utilização pessoal dele. Problemas enfrentados pelos demais usuários poderão ser relatadas nos comentários desta página.

Maiores detalhes sobre instalação e utilização, consulte o arquivo Ajuda.doc dentro da pasta “CovnersorPADdoc”.

Baixando o instalador

Planilha para estimativa mensal de arrecadação

Quem trabalha com a elaboração do orçamento e a sua avaliação sabe que são necessárias estimativas mensais de arrecadação para a definição e avaliação da programação financeira.

Eu costumo fazer a previsão da receita orçamentária de forma manual, já que isso me dá total controle do cálculo e não me faz esperar por ajustes de sistema quando algo está errado.

Alguns sistemas informatizados tem funcionalidades mais elaboradas para o rateio mensal da previsão da receita, enquanto que outros trabalham simplesmente com um valor médio mensal.

Grande parte das receitas tem uma característica de sazonalidade na distribuição mensal da arrecadação, inclusive as receitas mais relevantes no âmbito municipal, tais como o FPM e o ICMS. Pensando nisso (e atendendo a uma necessidade minha), desenvolvi uma planilha no Excel para distribuição mensal da previsão da receita, de forma automática de acordo com a sazonalidade média.

Na planilha existem várias guias,c ada uma com uma função, porém três delas são de importância para o usuário, a saber:

  1. Guia Receitas: nela são cadastrados os códigos e nomes das receitas, a fonte de recursos e os valores previstos para o ano;
  2. Guia Arrecadação: onde se registra a arrecadação mensal dos anos que serão base para o cálculo da sazonalidade;
  3. Guia Previsão Mensal: mostra os valores previstos mensais de acordo com a sazonalidade média ajustada.

Instruções de uso e descrição do funcionamento

Primeiramente, o usuário deve preencher a guia Receitas, colocando o código da receita, a sua descrição, o código da fonte de recursos e o valor previsto para o ano que se deseja a meta mensal de arrecadação.

Os campos Código, ReceitaFonte são indicativos, ou seja, em Código, pode-se colocar o código da natureza da receita, ou um código de acesso ou outro qualquer, desde que seja único e identifique a receita desejada.

O campo Receita serve para colocar o nome da receita, não necessariamente a descrição constante no elenco de contas.

O mesmo se observa para Fonte, que se destina apenas para se fazer algum tipo de filtro ou agrupamento. Se quiser, pode deixar em branco que não haverá influência no resultado.

Uma observação importante para o campo Código: ele é referência nas demais guias: isso quer dizer que no campo Código das outras quias, deve-se incluir os mesmos valores dos informados na guia Receitas.

Depois de preencher a guia Receitas, o usuário deve preencher a guia Arrecadação, informando no campo Código o código da receita, em Ano, o ano da arrecadação e nos campos relativos aos meses, o valor arrecadado em cada mês.

Deve-se preencher tantos anos quanto se queira trabalhar, por exemplo, três anos, cinco anos, etc.

Caso seja necessário, deve-se preencher as demais colunas com as fórmulas, como se faria numa planilha normal.

Feito isso, agora todo o trabalho é por conta do sistema.

Na quia Sazonalidade, é feito o cálculo do percentual arrecadado em cada mês em relação ao total arrecadado, por ano e por receita.

Na guia Sazonalidade Média, o Excel calculará a sazonalidade mensal média para cada mês em cada receita.

Um dos efeitos da média com percentuais é que às vezes a soma dos percentuais médios corresponde a um valor diferente de 100%. Esse efeito é corrigido na guia Sazonalidade Corrigida.

Por fim, o Excel calculará com base na sazonalidade corrigida e no valor anual previsto o quanto cabe a cada mês, por receita. Isso é feito na guia Previsão Mensal.

O usuário deve ter o cuidado de preencher as linhas e colunas das guias com as fórmulas, caso o número de linhas com receitas informadas seja superior ao número de linhas contempladas nas guias. Isso é feito apenas copiando a linha superior de cada guia para a linha seguinte.

Além disso, na planilha, as colunas em que se deve digitar algo tem o cabeçalho sombreado em cinza, para facilitar a localização das informações digitadas. O resto são fórmulas.

Baixe a planilha de rateio mensal de previsão de receitas.